Tesouraria: receitas, despesas e transferências
A tesouraria regista o movimento de dinheiro da cooperativa através de transacções. Cada transacção é de um de três tipos.
Os três tipos
- Receita — dinheiro que entra num centro de custo (por exemplo, um pagamento recebido de um cliente).
- Despesa — dinheiro que sai de um centro de custo (por exemplo, o pagamento a um fornecedor).
- Transferência — dinheiro que passa de um centro de custo para outro, dentro da própria cooperativa. Não há entrada nem saída líquida para a cooperativa como um todo, apenas uma mudança de unidade.
A distinção decorre de quem está dos dois lados da transacção: ligar um centro de custo a um cliente é uma receita ou uma despesa; ligar dois centros de custo é uma transferência.
Valores
Uma transacção tem um Valor Bruto e o IVA, a partir dos quais a aplicação calcula o valor sem IVA e o valor líquido. Nalgumas cooperativas existe ainda uma taxa administrativa. Cada transacção tem também uma categoria, que serve para agrupar e analisar os movimentos.
Datas e estado
Cada transacção tem uma data (de emissão) e pode ter uma data de liquidação (quando o dinheiro efetivamente se moveu):
- com data de liquidação, a transacção está executada;
- sem ela, está pendente.
Saldos
O saldo de um centro de custo é o resultado das suas transacções. É a leitura que diz, a qualquer momento, quanto há naquela unidade. Por isso é que registar as transacções com rigor — tipo, valores e datas — é o que mantém os saldos verdadeiros.